김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.2022년 4월 현재 가상자산 투자소득에 대한 소득세가 과세되지 않고 있기 때문에 가상자산 세무이슈가 생기지 않을 것이라고 생각하는 투자자들이 많습니다. 그러나 개인이 가상자산에 투자하여 얻은 소득에 대해서만 과세가 되지 않을 뿐이지 법인세, 증여세, 상속세 등은 이미 과세대상입니다.그리고, 가상자산 투자 때 간과하지 말아야 할 중요한 문제는 ‘자금출처조사’입니다. 자금출처조사란, 개인이 재산을 취득하거나 부채를 상환하였을 때 세무서에서 소요자금의 출처를 제시하도록

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.윤석열 당선자의 가상자산 공약 중 가장 눈에 띄는 공약은 “투자소득 5000만원 비과세” 공약입니다. 공약의 실무적, 구체적인 이행 방안은 언급하지 않았습니다. 아래와 같이 2가지 방법으로 이행될 수 있을 것이란 예상만 할 수 있습니다. 기존과 같이 가상자산을 무형자산으로 보아 기타소득으로 분류하고 기존 250만원 공제에서 5,000만원 공제로 변경, 다른 소득과 합산 없이 별도로 20%세율로 분리과세 가상자산을 금융자산으로 보아 2023년부

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.최근 특정 서비스의 회원가입 대가로 비트코인을 무료로 주는 곳이 많이 보입니다. 오늘은 특정 서비스를 운영하는 사업자들로부터 BTC(비트코인) 3만원어치를 무료로 받았을 때 어떤 세금 문제가 있을지 살펴보겠습니다. 서비스를 제공하는 회사의 입장과 비트코인을 받은 개인의 입장으로 나눠서 설명하겠습니다. 1. 비트코인을 무료로 받았을 때 세금 문제 (1) 비트코인을 받은 개인들 1) 과세 여부 한국 세법은 소득이 있는 곳에는 과세한다는 기본원칙을 가지고 있습니다. 그래서

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.한국은 현재 가상자산을 무형자산으로 보고 가상자산 투자소득을 기타소득으로 분리하여 2023년부터 과세하도록 하고 있습니다. 그러나 최근엔 가상자산을 금융자산으로 보고 가상자산 투자소득을 금융투자소득으로 분류하여 과세해야 한다는 목소리가 나오고 있습니다. 오늘은 금융투자소득세 과세방식을 간략하게 설명 드리고, 가상자산 투자소득이 금융투자소득으로 분류, 과세되면 달라지는 점과 대비 방법을 살펴보도록 하겠습니다. 1. 금융투자소득세 과세방식(1) 금융투자소득세란 현행 소득

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 해외금융계좌신고의무에 대해 살펴봅니다. 이 의무는 국세조정에관한법률(국조법)이 규정하고 있습니다. 이미 2022년 1월1일부터 시행됐고 2023년 6월까지 신고해야 합니다. 해외금융계좌신고의무는 가상자산 과세 시기(2023년 1월)와 달리 유예되지 않았습니다. 가상자산 과세는 지난해 12월 소득세법 개정으로 1년 유예됐습니다. 가상자산 해외금융계좌신고의무를 어떻게 이해하고 준비해야 할지 살펴보겠습니다. 1. 해외금융계좌신고의무 개괄 (1) 개요해외금융계좌신고

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.1월 초 과세당국은 소득세법 시행령 개정안을 발표했습니다. 그 안에 가상자산 소득세 계산 방법에 대한 큰 개정이 있었습니다. 그 중 아래 2가지 사항은 2023년도부터 시행되는 가상자산 소득세 계산 때문에 주의 깊게 봐야 합니다. 1. 소득금액 계산 시 가상자산 지갑주소별로 계산2. 특정금융정보법(특금법)에 따라 신고 수리된 가상자산사업자를 통해 거래를 하는 경우에는 이동평균법으로 취득금액을 계산오늘은 이 2가지 개정사항의 내용과 앞으로 가상자산 세금계산 때 유의할

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.지난주 국세청은 ‘가상자산 평가를 위한 가상자산사업자 고시(고시)’를 발표했습니다. 가상자산 소득에 대한 과세는 2023년 이후로 연기됐지만 가상자산 평가를 위한 상속세 및 증여세법(상증세법) 규정은 연기되지 않았습니다. 국세청 고시는 연기되지 않은 상증세법 가상자산 평가 규정을 완성시켜 2022년부터 시행하기 위한 것이라고 볼 수 있습니다.오늘은 국세청 고시 내용은 무엇이고 그에 따라 가상자산 평가는 어떻게 해야 하는지 알아보겠습니다. 1. 가상자산 평가를 위한 가

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.국회가 지난 12월 8일 가상자산 과세 유예 등을 제안한 소득세법 개정안을 의결했습니다. 덕분에 2022년 1월 1일로 예정돼 있던 가상자산 과세 시점이 1년 미뤄졌습니다. 아래 표는 가상자산 과세와 관련해 개정 세법 내용을 요약한 것입니다. 다음 내용은 '코인데스크 프리미엄'에서 읽을 수 있습니다.

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 가상자산 세금 신고를 앞둔 2024년 3월로 가봅니다. 그곳에서 가상자산 투자자 김모씨를 만났습니다. 김씨는 2023년 10월 해외거래소를 통해 비트코인을 매수했고, 같은 해 11월 다시 국내거래소에서 원화로 비트코인을 매수한 뒤, 2023년 12월에 모두 매도했습니다. 김씨는 (2024년) 5월 세금 신고를 앞두고 국세청으로부터 세금신고 대상자라는 통보를 받았습니다.김씨는 국세청이 홈택스를 통해 안내한 가상자산 세금 계산 방법에 따라 세금 신고 전 세액을 확

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 가상자산 세금 신고를 앞둔 2023년 4월로 가봅니다. 그곳에서 주로 해외거래소에서 비트코인을 거래하는 박모 씨를 만났습니다. 박씨는 A국과 B국 그리고 한국에서 비트코인 거래를 하면서 3국가 모두 수익을 거뒀습니다.그러나 박씨의 세금은 국가마다 달랐습니다. A국에서는 비트코인 거래로 발생한 수익에 대해서 현지에서 소득세와 소비세를 내야 했습니다. B국에서는 어떠한 세금도 과세되지 않았습니다.한국 거주자인 박씨는 국내외 모든 소득에 대해서 소득세 납세 의무를

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 가상자산 과세 시행을 앞둔 가까운 미래로 가봅니다. 그곳에서 해외거래소를 주로 이용하여 비트코인 거래를 하는 오모 씨를 만났습니다.가상자산 세금은 가상자산을 양도하여 받은 ‘양도금액’에 가상자산을 취득하는 데 소요된 비용(취득금액)을 공제해 양도차익을 계산하고 그것에 20% 세율을 곱하여 계산합니다. 그러므로 과거의 거래내역인 ‘취득금액’을 입증하여 신고해야 양도차익을 줄일 수 있습니다.오씨는 가상자산 과세를 앞두고 자신의 거래내역을 준비하던 중 이용하던 해외

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 2022년 2월로 시간 여행을 떠납니다. 그곳에서 거래소를 통해 ‘에어드롭(airdrop)’ 보상으로 받은 가상자산을 매매하여 이익을 얻은 최씨를 만났습니다.‘에어드롭’이란 특정 가상자산을 보유한 사람에게 보유 비율에 따라 신규 가상자산을 무상으로 받는 것을 말하며, 통상적으로 신규 코인을 상장시키거나, 하드포크가 생성되었을 때 이벤트나 마케팅을 위한 수단으로 활용됩니다.즉, 주식시장에서의 배당락과 무상증자와 유사한 개념으로, 가상자산을 보유함에 따라 무상으로

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 국세청이 가상자산 세금 신고 안내문을 발송하기 시작한 2023년 3월로 시간 여행을 떠나 직장인 김씨를 만났습니다.김씨는 2022년부터 미국 거래소를 통해 가상자산에 투자했으나, 결국 손해를 보고 매도했습니다.이후 한국 거래소에서 다시 비트코인을 매수해 미국 거래소에서 입은 손실을 일부 만회하고 2022년 중에 전량 매도했습니다. 결국 2022년 중 김씨는 가상자산 거래를 통해 손실을 입은 것입니다.그럼에도 불구하고 김 씨는 국세청으로부터 가상자산 세금 신고

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 2022년 1월로 시간 여행을 떠납니다. 그곳에서 거래소를 통해 ‘스테이킹(Staking)’ 보상으로 이익을 얻고 있는 최 씨를 만났습니다.‘스테이킹’이란 보유하고 있는 가상자산을 지분 형태로 고정하고 블록체인 네트워크에 예치한 뒤, 해당 플랫폼의 운영 및 검증에 참여하여 이에 대한 보상으로 가상자산을 받는 거래 형태를 말합니다.전통적인 금융시장에서 은행에 금전을 예치하고, 그에 따른 보상으로 이자를 받는 것과 수익 과정이 비슷하다고 볼 수 있습니다.최 씨는

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 2022년 2월로 시간여행을 떠납니다. 그곳에서 미국 거래소에서 가상자산을 매매해 수익을 낸 한국인 오씨를 만났습니다.오씨는 원래 다니던 국내 기업의 미국 자회사(한국 모회사 지분율 100%)에 2021년 10월부터 반년간 파견 근무를 오게 됐습니다. 현재 오씨는 홀로 미국에서 지내고 있고, 가족들은 한국에 거주하고 있습니다.오씨는 미국에 파견 온 직후인 2021년 11월에 현지 거래소에서 비트코인을 샀습니다. 이를 2022년 1월 매매해 수익을 남겼습니다.그

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 가상자산 소득 신고시기(2023년 5월) 이전인 2023년 4월 20일로 시간 여행을 떠납니다.그곳에서 2022년 5월 부모님이 구매한 비트코인을 개인 지갑으로 전송받은 뒤, 2022년 12월 그 비트코인을 국내 거래소에서 팔아 수익을 낸 김 씨를 만났습니다.김 씨는 비트코인을 매매해 얻은 수익에 대해 소득세 신고를 해야 한다는 사실을 알고 신고서를 작성하는 과정에서, '취득 금액'과 '취득 원인' 항목을 어떻게 적어야 할지 모르겠다며 저에게 상담을 요청했습니

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 가상자산 세금 신고를 앞둔 2023년 4월30일로 시간여행을 떠납니다. 그곳에서 2021년 비트코인으로 회사에서 상여를 받았던 블록체인 산업 종사자 최아무개씨를 만났습니다.근로자가 회사에서 상여를 비롯한 급여를 받을 때, 회사가 일정 금액을 원천징수하면 이듬해 2월 연말정산을 통해 세금을 정산합니다. 보통 급여는 현금으로 받지만 현물로 주는 경우도 종종 있습니다. 그 현물이 비트코인이 될 수도 있고요.최씨는 상여로 받은 비트코인을 2022년에 거래소를 통해 현

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다. 오늘은 약 세 달 뒤인 2021년 10월31일로 시간여행을 떠납니다. 그곳에서 과거 비트코인 투자로 많은 수익을 냈던 사업가 박씨를 만났습니다.사업자들 중 종종 개인사업체를 법인으로 전환하는 경우가 있습니다. 투자유치나 사업확장을 위해서이거나, 소득세율과 법인세율의 차이로 인한 절세효과 등을 꾀하는 경우가 많은데요. 박씨 역시 이런 이유로 개인사업자를 법인으로 전환했습니다.박씨는 2022년부터 가상자산 소득에도 과세가 된다는 소식을 듣고, 법인을 설립해 가상자산에

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 가상자산 세금 신고 기한 전인 2023년 5월 20일로 시간 여행을 떠납니다.그곳에서 금융권 취업준비생 이씨를 만났습니다. 이씨는 취업 준비를 하던 중, 고등학교 때 인터넷에서 우연히 비트코인을 샀었다는 사실을 기억해 냈습니다.서둘러 확인해보니 그 때 대비 가격이 100배 이상 뛰어 있었습니다. 이 씨는 2022년 부모님께 비트코인으로 결제 가능한 전기차를 한 대 사드렸습니다.그동안 고생하신 부모님께 조금이라도 보답했다는 생각에 너무도 기뻤지만, 비트코인에도

김지호 세무사는 법무법인 세움에서 가상자산 세금 자문을 하고 있다.오늘은 가상자산 세금 신고 기한이 지난, 2023년 6월 20일로 시간여행을 떠납니다.그곳에서 지난번 상담해드린 '존버'의 달인 김씨를 다시 만났습니다.사업과 생업으로 바쁜 김씨는 세금 신고 마지막 날인 2023년 5월 31일까지 가상자산 세금을 신고 및 납부해야 하는 것을 잊고 있다가 다시 저희를 찾아왔습니다.오늘은 신고 기한 안에 세금을 신고 및 납부하지 못할 경우, 받을 불이익을 김씨와의 상담 내용을 통해 공유합니다.다음 내용은 '코인데스크 프리미엄'에서 읽을